第三十八章 这么点兵力也想做新三板(2/3)

，随口报了个三十万，没想到客户同意了，文总便把它安排给夏哥。夏哥心里想的是先让对方找个理账公司理一下账，然后找个理由搪塞过去，等忙完年审年后再进场，没想到这时候小堆过来应聘，而且大言不惭的要带队，真是来得早不如来得巧，刚一听牌，马上就有人点炮。

新三板审计通常要做两年或两年一期的，由于这次选的基准日是1231，一期就可以省掉了，审两年就可以了。相应的，理账公司也要理过去两年的账。

理账公司已经搞了快一个月了，客户和券商都在催促进度，理账公司在电话里说理的差不多了，小堆过去之后才发现，完全是忽悠人，还差十万八千里。

小堆是元旦前几天进场的，公司给小堆仅仅配了一个助理外加一个实习生，助理只有两年不到的审计经验。

一个经理加一个助理和一个实习生相当于两个半人，这么点兵力搞一个新三板项目，简直是开国际玩笑。事务所这几年底稿水平越来越次了，不是我们不想好好弄，实在是时间不够人手不够。

又过了十天，理账公司终于搞得差不多了，这期间他们又动了好几笔账，审计师拷了好几个版本的套账，都不知道哪个版本是对的，这下终于可以正式投入工作了。

留给小堆的时间只有十天，十天之内必须结束战斗，之后马上就是年审。

十天搞定一个新三板，兵力只有两个半人，天哪，这是把人往死里逼吗，真想找人打一架。

理账公司派出了三个姑娘，带队经理既是项目经理，又是她们公司的财务总监。她们干活一个多月，收费10万，团队提成30，平均每个人能分到一万，一般的员工在她们公司工作两年月薪都可以过万，而在瑞浩只有项目经理级别的收入才可以过万，哪怕是小堆，税后也不过6500，简直是天壤之别。

财务圈里的人都对审计师的工资好奇，每次谈到工资，小堆都不好意思的说不高，她们半信半疑，说你们一单新三板收30万呀？

理账公司做账水平还算可以，科目设置比较科学，框架搭的比较规范。但是她们最多也就能对照着银行流水把收入理个大概，很多业务无从查起，没法确认收入，收入有所遗漏很正常。

最头疼的是发函，按道理来说，审计准则没有规定回函率必须要达到百分之多少，内部证据和外部证据有同样的效力，不回函的可以采用替代程序（简称“替代”），但理论是理论，实际是实际，由于近几年造假频发，监管层更倾向于外部证据，如果回函率不够高，恐怕连第一道关——瑞浩质控都过不了。

一般来说，广告需求者不会自己在媒体上发布广告，而是委托广告公司发布广告，因此广告神的客户大部分仍然是广告公司，但是也有一些大企业（诸如百度、腾讯、蓝色光标、乐视等）会越过广告公司直接在广告神的平台上发布广告。对于一个收入只有一千多万的小破公司，应收账款期末余额哪怕只有十几万的客户都算是大客户，但是对于大企业来讲，十几万对他们来说根本不算什么，发函根本不鸟你，而且大企业动不动就喜欢走流程，等他们回函黄瓜菜都凉了。

本来公司应收账款期末余额不过100多万，找几个大客户发函就够了，这下好，大客户指望不上，为了能让回函率达到一定的比例，需要找一把小客户发函，十几家小客户才抵得上一家大客户。由于大部分业务是业务员之间对接的，对方财务并不知情。按照权责发生制，只要这边把广告发布了，对方没有异议，这边就可以确认收入了，开不开发票跟收入确认没关系。但是对方财务却说，你没给我发票我就不欠你钱，业务员之间有什么业务跟我没关系，我只能盖不符。

其实不光收入要按权责发生制记账，费用也要按权责发生制记账，对方即使没有收到发票，也要先暂估一个费用出来，这样双方的往来就能对的上。但是跟他们解释权责发生制实在是太费劲了，除非先给他们上一堂课。

中国会计一千多万，水平参差不齐，什么时候会计能把权责发生制理解透，审计就能轻松一半。

发函不光有上述问题，发函前企业最好先自己理清余额构成，这样才好跟客户解释。比如应收甲公司期末余额2.5万由两部分组成，一部分是由于上一笔业务总共收费3万，收回来2万还剩1万没收回来，另一部分是因为最后一笔业务刚做完还没收钱，金额1.5万。只有把期末余额构成在函证上列清楚，对方才好回函，问题是公司从一开始就没有台账，再加上催款不及时，新老业务员交接不清楚，很多余额都是从前几年滚下来的，财务根本不知道余额是由哪几部分组成的。

更搞笑的是预付账款函证，公司大部分预付账款都是预付的房租。由于公司办公室是租来的，大楼产权所有者是一家国企，牛的很，跑去函证人家根本不鸟你，口口声声说我们不欠你钱，尽管再三跟他们解释我们预付了两个月的房租，函证上的截止时点是1231，截止12月31日贵公司欠我们钱是从财务角度说的，对方就是不肯盖章。一开始双方达成妥协，审计师由函证金额改为函证合同条款，结果函证改好了对方仍然不给盖，直到最后都快打起来了才勉强给盖。

跟国企房东打交道真是不容易呀，小堆已经第二次碰到了，他们简直是软硬不吃油盐不进，就